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Die Entscheidung des Obersten US Gerichtshofs im Fall South Dakota gegen Wayfair macht einen entscheidenden Unterschied in der E-Commerce-Welt.

Von: Ted Rogers

Letzte Änderung: 28. August 2018


Am 21. Juni 2018 entschied der Oberste Gerichtshof der Vereinigten Staaten im Fall
South Dakota v. Wayfair, Inc, dass Staaten Umsatzsteuer von Einzelhändlern erheben können, die keine physische Niederlassung in ihrem Bundesstaat haben – wie z. B. Online-Verkäufer. Dies gilt für Verkäufe von außerhalb des Bundesstaats an Käufer mit Sitz im jeweiligen Bundesstaat. Dieses Urteil hob zwei frühere Entscheidungen des Gerichts auf, die eine solche Erhebung einschränkten, wenn das Unternehmen keine physische Präsenz im Bundesstaat besaß; stattdessen war der Bundesstaat aufgefordert worden, darauf zu vertrauen, dass seine Einwohner die geschuldete Verkaufs- und Nutzungssteuer auf ihre Einkäufe von Verkäufern außerhalb des jeweiligen Bundesstaats entrichten würden. Da es 45 Staaten in den USA gibt, die derzeit Verkaufs- und Verbrauchssteuern erheben, könnte dieses Urteil den Bundesstaaten pro Jahr insgesamt schätzungsweise zwischen 8 und 33,9 Milliarden Dollar an zusätzlicher Umsatzsteuer einbringen. Es ist daher sehr wahrscheinlich, dass die meisten oder alle Bundesstaaten dieser Gerichtsentscheidung folgen werden.

Dies kann die weltweite E-Commerce-Compliance erheblich beeinflussen – mit Auswirkungen auf die zwischenstaatlichen Handelsumsätze innerhalb der Vereinigten Staaten sowie auf globale Unternehmen, die in die USA verkaufen. Wir gehen davon aus, dass viele Staaten bis Ende 2018 oder während ihrer nächsten Legislaturperiode darauf reagieren und im jeweiligen Bundesstaat gesetzgeberische Maßnahmen ergreifen werden. Das State of Minnesota Department of Revenue beispielsweise hat bereits am 25. Juli eine Richtlinie herausgegeben, wonach es die Überweisung von Verkaufs- und Nutzungssteuern durch nicht ansässige Einzelhändler (einschließlich Marktplatzanbieter), die keine physische Präsenz im Bundesstaat Minnesota haben, ab dem 1. Oktober 2018 vorschreiben wird.

 

Am stärksten betroffen sind möglicherweise kleine und mittlere rein digital orientierte Unternehmen.

Da dieses Urteil die Anforderung der physischen Präsenz zur Bestimmung der Umsatzsteuerverknüpfung eines Einzelhändlers beseitigt, stößt es die Tür auf zu einem wirklich grenzenlosen Handelsmodell. Aus diesem Grund müssen kleine und mittlere Unternehmen, die nur digitale Produkte online verkaufen, umfangreiche Änderungen vornehmen, um mit den Anforderungen der verschiedenen Steuervorschriften aus allen 45 Steuererhebungsstaaten Schritt zu halten. Für Marken, die bisher nur in wenigen Staaten präsent waren, aber in viele Staaten verkauft wurden, müssen Sie nun die individuellen Steuergesetze der einzelnen Staaten beachten. Kleine und mittlere Unternehmen, die versuchen, ihre Direktvertriebskanäle auszubauen, müssen neue Teams oder Lösungen einrichten, um die Compliance zu gewährleisten und bereit sein, im Falle eines Audits zu reagieren.

 

Es werden mehr operative Ressourcen benötigt, um die steuerliche Komplexität zu bewältigen.

Unternehmen, die sich bisher nicht um vielstaatliche Steuergesetze, Erfassung und Steuererklärungen kümmern mussten, werden nun nicht mehr darum herumkommen. Das bedeutet, dass in vielen Unternehmen aufgrund der Komplexität der zwischenstaatlichen Abläufe zusätzliche Betriebskosten anfallen werden. Da die Steuergesetze in den USA auf der Ebene der einzelnen Bundesstaaten festgelegt werden, variieren die Gesetze innerhalb der USA. In manchen Staaten wie Minnesota wird Bekleidung beispielsweise nicht besteuert, im Nachbarstaat Wisconsin dagegen schon. Unternehmen müssen sich mit dem Steuerrecht in allen Bundesstaaten, in die sie verkaufen, vertraut machen. Die Bundesstaaten werden zu unterschiedlichen Zeiten Gesetze verabschieden und Anforderungen aktualisieren, was bedeutet, dass Ihr Unternehmen darauf vorbereitet sein muss, neue Steuergesetze schnell zu verstehen, anzuwenden und bestehende Prozesse zu aktualisieren, um eine korrekte Steuererfassung sicherzustellen.

 

Die globalen Auswirkungen für Unternehmen, die in die USA verkaufen.

Auch globale Unternehmen, die in die USA verkaufen, sind hier nicht außen vor. Wenn ein Unternehmen in die USA verkauft, muss es ebenfalls diese neuen Steuergesetze beachten. In vielerlei Hinsicht ist es einfacher denn je, weltweit zu verkaufen, da das Interesse der Verbraucher an grenzüberschreitenden Transaktionen wächst. Allerdings können die Nuancen, die mit der Einhaltung von Steuer- und Regulierungsvorschriften rund um den Globus verbunden sind, zu massiven Schwierigkeiten für Marken führen.

 

Digital River kann dabei helfen, diese Veränderungen in den Griff zu bekommen.

Ein Partner wie Digital River kann Ihnen helfen, die neuen Auswirkungen für die Einhaltung der Steuervorschriften zu bewältigen, ohne diese Last selbst schultern zu müssen. Digital River ist ein globales Unternehmen und wir beschäftigen uns täglich mit globalen Marken. Wir können Ihnen helfen, diese neuen Steuergesetze von überall auf der Welt zu managen. Wenn Sie bereits Kunde bei Digital River sind, brauchen Sie sich keine Sorgen zu machen … Sie sind versorgt, wir kümmern uns um Sie.

Als Händler und Verkäufer für unsere Kunden verwaltet Digital River die komplexen Steuerregelungen des zwischenstaatlichen und globalen Online-Handels einschließlich der Einhaltung internationaler Vorschriften und Steuern. Um mehr darüber zu erfahren, wie wir die Steuererfassung und -erhebung, die sich aus dieser neuen Regelung ergeben wird, in verschiedenen US-Bundesstaaten oder auch weltweit verwalten, wenden Sie sich bitte an info@mycommerce.com.